債權資產處置收益需要繳納增值稅嗎?

債權資產處置收益需要繳納增值稅嗎?

資產包債權處置需要繳納:所得稅、增值稅、印花稅

一、所得稅

1、轉讓所得應否納稅

根據 《華人民共和國企業所得稅法》第六條規定 企業貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得收入收入總額包括:… (三)轉讓財產收入;…對于 轉讓財產收入具體含義 《華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定轉讓財產收入指 企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得收入因此轉讓債權公司有超出債權轉讓所得應律并入其收入總額計征企業所得稅 .

2、轉讓損失否稅前扣除

盡管根據 《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令[2005]13號)第二條相關規定企業債權轉讓損失屬于財產損失般應允許其作稅前扣除存限制條件企業除因生產、經營活動發生債權損失作壞賬作稅前扣除外因與生產、經營活動無關所發生債權損失般均允許稅前扣除故若轉讓方債權系與生產經營活動相關應收賬款則其轉讓損失稅前扣除;

相反若系借款、擔保債權等與生產、經營活動無關應收款項則其轉讓損失般允許稅前扣除.

二、增值稅

根據《增值稅暫行條例》及其實施細則相關規定增值稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置動產征稅而 債權轉讓并屬于增值稅征稅范圍。

同時根據 《華人民共和國發票管理辦法》第二十條 銷售商品、提供服務及從事其經營活動單位和人對外發生經營業務收取款項收款方應向付款方開具發票之規定發票系因經營業務而開具轉讓方轉讓債權行屬于對外發生經營業務需開具發票 .

三、印花稅

印花稅采用列舉方式確定征稅對象《華人民共和國印花稅暫行條例》并未債權轉讓合同作應稅憑證故律師認除非債權轉讓涉及動產、股權等財產轉移否則應征收印花稅.

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