已繳增值稅稅金怎么結轉？

已繳增值稅稅金怎么結轉？

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

計算公式如下：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄如下：

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

增值稅月末你如何去結轉？

1.對于當月沒有預交增值稅的

借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

這個“應交稅金--應交增值稅（未交稅金）”的余額一般在貸方；如果余額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進項稅留抵扣。

下月初繳增值稅：

借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

2.對于當月有預交增值稅的

預交時：

借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末：

借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）

借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）

貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

貸：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）

這個“應交稅金--應交增值稅（未交稅金）”的余額應在貸方，因為企業一般不會預先多交的。

下月初繳增值稅：

借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

已繳增值稅稅金怎么結轉相信大家都已經了解了，希望大家能仔細閱讀全文，掌握這個知識點并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運用輕松應對了。學習更多會計財務知識，敬請持續關注會計學堂！