旅行社結轉成本分錄

旅行社結轉成本分錄

一、主要會計科目

1、應收帳款

當月收到前期應收款時：

借：現金（銀行存款）

貸：應收帳款；

在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應收帳款

貸：主營業務收入；

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預付帳款

貸：現金（銀行存款）；

月末結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：預付帳款；

3、應付帳款

該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應付帳款

貸：現金（銀行存款），

月末結轉成本時候：

借：主營業務成本

貸：應付帳款；

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款；

月末結轉收入時：

借：預收帳款

貸：主營業務收入

二、收入、成本的確認和計量

1、收到當期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現金（銀行存款）

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現金（銀行存款）

5、期末結轉收入

借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）

貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額）

貸：主營業務收入 （當期旅游合同金額）

6、期末結轉成本

借：主營業務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用）

貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額）

貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額）

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