購買報稅盤抵扣如何做賬？

2018-10-18 16:33 來源：網友分享
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營改增之后無論是小規模企業還是一般納稅人企業，都可以將購買稅控盤的金額全額抵扣，而且金稅盤每年都要交維護費。知道歸知道，購買報稅盤抵扣如何做賬？下面就是會計學堂小編整理的相關內容，歡迎閱讀!

購買報稅盤抵扣如何做賬？

根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

賬務處理:

根據財稅[2012]15

號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額"一欄中填列.由此可見,二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據財會[2012]13號文的規定,一般納稅人應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于核算按規定抵減的增值稅應納稅額.具體的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

報稅盤抵扣如何做賬？

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

以上是會計學堂小編整理的關于購買報稅盤抵扣如何做賬的相關內容，閱讀完全文你們對這個知識點都掌握了嗎?學習是一個永無止境的過程，想要獲取跟多會計財務知識就來會計學堂看看吧!

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    你好， 借：應交稅金-應交增值稅 貸：現金 答

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