年末銷售稅額有余額怎么結轉？

年末銷售稅額有余額怎么結轉？

結轉進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

結轉銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

注：因系統和常用科目不同，請朋友們根據自己的科目再行調整。

增值稅年末的結轉怎么做？

核算增值稅有兩個明細科目：在應交稅金下的“應交增值稅”和”未交增值稅“。

增值稅核算是采取專用的“應交稅金（增值稅）明細分類賬”來記賬，這種賬本也是“借--貸--余”三欄式賬簿，借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄，貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄。期末余額一般是在貸方，表示納稅人本期應上交的稅額，余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完，可留在下期抵扣，本期不用交納增值稅。

“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，實際已交納的增值稅等；貸方發生額，反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方發生額，反映企業尚未抵扣的增值稅。“應交稅金--應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“出口退稅”，“進項稅額轉出”，“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”等專欄。

目前稅款上交都是在下一月申報后進行，因此年末應將增值稅賬戶余額結轉到下一年的新賬本中，舊賬余額在借方時轉新賬仍記在借方，貸方仍記在貸方。

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