月底計提工資和社保的會計分錄

月底計提工資和社保的會計分錄

計提工資的會計分錄怎么做？

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

計提社保的會計分錄怎么做？

1.分配工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

其他應付款（個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

閱讀完全文，月底計提工資和社保的會計分錄你已經學會了嗎？如果你有更好的處理方法，歡迎點擊小窗口跟我們會計學堂的老師多多交流心得體會。