金稅盤抵扣的稅款如何做賬？

金稅盤抵扣的稅款如何做賬？

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

一. 購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目。

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現金)

二、技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應交增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業外收入

稅控設備的票是不用認證的，在國稅申報系統里，申報表四還是表二里面(就是進項的一個表)，有一項是就是稅控設備的，全額填上就可以了，如果已經認證過了，就在那張表上，把全額和進項稅額的差填上就可以了。

金稅盤專票認證后的分錄

1、借：管理費用--辦公費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：現金

2、借：管理費用--辦公費

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

3、借：應交稅費--應交增值稅(減征稅額)

貸：營業外收入(管理費用 紅字)

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