季度沒交增值稅如何沖？

季度沒交增值稅如何沖?

小規模納稅人，營業額不足，未交增值稅應轉入“營業外收入”，季末做分錄

借：應交稅費—未交增值稅

貸：營業外收入—減免收入

我公司上個季度沒有繳納增值稅，請問附加稅需要零申報嗎？

答： 根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）第二條的規定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。納稅人發生應繳納增值稅而未繳納的情況時，城市維護建設稅、教育費附加應按規定申報繳納。

支付上個季度的增值稅怎么做會計分錄？

借：應交稅費——增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

根據我國相關規定，企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。所以在企業應交增值稅發生時候，不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

小規模納稅人支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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