提取儲備基金會計分錄

提取儲備基金會計分錄

從未分配利潤里補提儲備基金的會計分錄

借：利潤分配--提取儲備基金

貸：儲備基金

同時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配--提取儲備基金

企業按上年收入提取的專項基金會計分錄

企業接受的國家撥入具有專門用途的撥款計入“專項應付款”核算。 “補貼收入”核算企業按規定實際收到的補貼收入。 兩個科目應分別按項目設置明細賬，進行明細核算。

具體賬務處理 ：

1、屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。

①收到專項資金時：

借：銀行存款

貸：專項應付款——專項資金

②購置固定資產的：

借：固定資產

貸：銀行存款

③形成資產后將專項資金支出結轉至資本公積：

借：專項應付款——專項資金

貸：資本公積

2、屬于貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。與固定資產建造專門借 款相關的貼息于固定資產完工前沖減在建工程，固定資產達到預定可使用狀態后沖減財務費用。（中央預算內固定資產投資貼息資金財政財務管理暫行辦法）

①收到專項資金時：

借：銀行存款

貸：專項應付款——專項資金

②若固定資產建造過程中支付貸款利息：

借：在建工程

貸：銀行存款

同時：借：專項應付款——專項資金

貸：在建工程

③若固定資產竣工完成后支付貸款利息：

借：財務費用

貸：銀行存款

同時：借：專項應付款——專項資金

貸：財務費用

專項資金，是國家或有關部門或上級部門下撥的具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。在當前各種制度和規定中，專項資金有著不同的名稱，如專項支出、項目支出、專款等，并且在包括的具體內容上也有一定的差別。但從總體看，其含義又是基本一致的。

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