代開專票作廢退稅分錄

代開專票作廢退稅分錄

首先，因為是代開的發票，必須找稅務局處理，申請退稅，然后重新開具。

實際操作問題，目前國稅局允許作廢代開發票，之前是不可以的，發票作廢后是無法退回稅款的，只能留做下次開具發票的時候抵扣，所以只能要求會計自己必須記好這個稅款的金額，而且稅務局不提供記錄查詢等，如果出現錯誤，發生罰款的可能非常大，一定小心處理。

代開專票當月作廢如何記賬？

小規模代開發票當月作廢不需要開紅字,只需要在作廢的發票上蓋"作廢"字樣,只有發生當月銷售發票,下月退貨或要沖銷上月的發票才能開據紅字發票.

應根據開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單;財會根據倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

代開專票已作廢，退稅申請如何寫？

1. 《退(抵)稅申請表》一式四份

2. 應退稅款銀行回單復印件

3. 以上資料加蓋公章

需提醒納稅人注意事項：

1. 《退(抵)稅申請表》在網上辦稅服務廳“稅收優惠與退稅”模塊選擇對應退稅事項提交并打印，必須帶有邊框，不能修改涂抹，申請人身份為納稅人；

2. 《退(抵)稅申請表》表填制要求：

1) 此表格內容不可修改涂抹;

2) 退稅申請理由及以上部分除經辦人簽字、日期外均應為打印格式，經辦人簽字日期可手簽，加蓋單位公章;

3) 申請人身份為納稅人;

4) 退稅申請理由處簡單寫情況。

小規模納稅人作廢已代開增值稅專用發票，已預繳稅款可在作廢該專用發票所屬季度增值稅申報以前，攜帶《退(抵)稅申請表》，多繳稅費證明資料原件及復印件，稅務登記證(副本)前往主管稅務機關辦理"誤收多繳退抵稅"。

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