出差發生的招待餐飲費怎么賬務處理？

出差發生的招待餐飲費怎么賬務處理?

出差發生的餐飲費分兩種情況：

一、業務上需要而發生，計入招待費

借：管理費用——業務招待費用

貸：現金等

二、出差人自身需要發生，計入差旅費

借：管理費用-差旅費

貸：現金等

如果公司招待費過大，考慮所得稅匯算，第一種情況可處理進入第二種。

問：員工出差報銷的費用中餐飲發票如何入賬？計入差旅費還是業務招待費？

答：差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。

差旅費核算的內容主要包括用于出差旅途中的費用支出，例如購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。根據會計準則的真實反映原則，發生的餐費是什么用途，就計入什么科目。員工自己吃飯餐費計入差旅費，招待客人計入業務招待費，差旅費里面放太多餐費，根據所得稅法合理性支出的規定，稅務局如果覺得這個比例過高，也沒有合理理由，很可能會要求調到業務招待費。

財務人員需要根據餐費的實際用途判斷入賬，不能只要見到餐飲發票就計入業務招待費。

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