出口不退稅會計怎么處理？

出口不退稅會計怎么處理？

1、出口不予退稅的商品，按內銷處理，要計提相應的增值稅銷項稅金，分錄為

借 應收帳款等

貸 主營業務收入

貸 應交稅金－應交增值稅。

與內銷一樣進行會計處理。

2、如果已經申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉作內銷。

紅字沖轉

借：應收賬款

主營業務成本（征稅率-退稅率）*銷售收入

貸：主營業務收入-出口

應交稅金：增值稅-進項稅額轉出

然后

借：應收賬款

貸：主營業務收入-內銷

應交稅金：增值稅-銷項稅

同時在出口退稅申報系統中以單證不齊紅字沖減

出口退稅會計分錄

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額( FOB 價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'應退稅額'做如下會計處理：

借：應收補貼款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應收補貼款--出口退稅

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