抵扣聯發票不小心認證要退票怎么做賬？

抵扣聯發票不小心認證要退票怎么做賬？

已經抵扣認證過的增值稅發票怎么退票？

一般納稅人取得專用發票后，已經認證并且已經抵扣增值稅進項稅額的，發生銷貨退回的情況下，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

根據《增值稅專用發票使用規定》的規定：

一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

已經認證的發票但是要退票怎么處理？

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)的規定：“第二十條同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發票代碼、號碼認證不符’。“

因此，增值稅專用發票應同時符合上述情形的方可作廢，購買方取得發票已經認證，不符合上述作廢條件。

根據國稅發〔2006〕156號第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

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