代開專票預繳的個稅怎么做分錄？

代開專票預繳的個稅怎么做分錄？

一、小規模納稅人的處理：

1、代開發票申報繳納稅款時：

借：應交稅費－應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費－應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸：銀行存款

2、確認收入時：

借：銀行存款或現金

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業務的另申報。申報時將已繳納增值稅填入第13行“本期預繳稅額”。

二、一般納稅人：

1、代開發票申報繳納稅款時：

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

借：應交稅費－應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸：銀行存款

2、確認收入時：

借：銀行存款或現金

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅）

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業務的另申報。申報時將已繳納增值稅填入“分次預繳稅額”。

代開專票預繳的個稅怎么做分錄？相信大家都已經了解了，希望大家能仔細閱讀全文，掌握這個知識點并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運用輕松應對了。學習更多會計財務知識，敬請持續關注會計學堂！