代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬？

代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬？

代扣代繳的增值稅是否可以抵扣？

財稅「2016」36號：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

問：境外一公司為我公司提供應稅服務，合同規定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除。現我公司為其代扣代繳增值稅16萬元。按稅法規定這16萬元我公司是可以做進項抵扣的，具體會計分錄該怎樣處理？（包含繳稅和入進項的分錄）

答：《企業會計準則應用指南》附錄會計科目和主要賬務處理規定：

2221　 應交稅費

一、本科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

因此，貴公司代扣代繳境外公司稅費，通過應交稅費科目核算。

會計分錄如下：

1、計提境外公司費用

借：管理費用等

貸：應付賬款

2、扣繳稅費

借：應付賬款

貸：應交稅費——代扣增值稅　　16

應交稅費——代扣城建稅等

3、繳納稅費

借：應交稅費——代扣增值稅　　16

應交稅費——代扣城建稅等

貸：銀行存款

4、符合抵扣條件的：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：管理費用等

以上就是代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬的全部內容，作為企業財務人員，做賬報稅是必須掌握的工作能力，關注會計學堂，拓寬稅務處理技能，成為優秀的財會人。