行政事業單位的年度結轉怎么做？

行政事業單位的年度結轉怎么做？

行政單位年底結余會計分錄:

結余(總帳)帳戶，核算行政單位各項收支相抵后的累計余額，余額一般在貸方，反映單位滾存結余。。

(1)年終將“撥入經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入結余的貸方，

借：撥入經費(不含專款)

貸：結余預算外資金收入

其他收入

(2)將“經費支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入結余的借方，

借：結余

貸：經費支出(不含專款)

借:事業結余

經營結余

貸:結余分配

借:結余分配－應該所得稅

貸:應交稅金－應交所得稅

借:結余分配

貸:專用基金

借:結余分配

貸:事業基金－一般基金

(3)年終結帳時，將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，

借:財政補助收入，

貸:事業結余

年終將經營支出借方余額全數轉入“經營結余”科目，結帳后本科目無余額。

借:經營結余，

貸:經營支出

年終結帳后，本科目無余額，應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。

(4)年終結帳時，將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，年終結帳后，本科目無余額。

借:上級補助收入，

貸:事業結余

年終結帳時，對已完工項目，將“撥入專款”與“撥出專款”、“專款支出”科目對沖，

借:撥入專款，

貸:撥出專款（專款支出）

(5)余額轉入“事業結余”，借:撥出專款，

貸:事業結余

期末，應將“事業收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。

借:事業收入

貸:事業結余

期末應將“經營收入”貸方余額全部轉入“經營結余”科目，結轉后本科目應無余額。

借:經營收入

貸:經營結余

年終，應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。

借:附屬單位繳款，

貸:事業結余

年終，應將其他收入貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。

借:其他收入，

貸:事業結余

年終將撥出經費借方余額全數轉入“事業結余”科目，結轉后本科目無余額。

借:事業結余，

貸:撥出經費

年終將本期的“經營收入”、“經營支出”、“銷售稅金”轉入“經營結余”帳戶，

借:經營收入，

貸:經營結余

借:經營結余，

貸:經營支出、銷售稅金

經營結余貸方余額為實現的經營盈利，借方余額為經營虧損；

(6)將單位實現的經營結余全數轉入“結余分配”帳戶，如為虧損則不結轉。

期末，應將銷售稅金余額轉入“經營結余”或“事業結余”科目，

借:經營結余(事業結余)，

貸:銷售稅金

年終將上繳上級支出借方余額全數轉入“事業結余”帳戶，結帳后，本科目無余額。

借:事業結余，

貸:上繳上級支出

年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入“事業結余”帳戶，結帳后，本科目無余額。

借:事業結余，

貸:對附屬單位補助

年終結帳時將結轉自籌基建余額全數轉入“事業結余”帳戶，結轉后本科目無余額。

借:事業結余，

貸:結轉自籌基建。

撥出經費(不含專款)

結轉自籌基建

有專項資金的單位應將結余分為經常性結余和專項結余俯行明細核算。

行政事業單位的年度結轉怎么做？有關的會計分錄小編已經一一羅列在上文了，相信你們閱讀完后也已經掌握了，學習更多會計知識，敬請持續關注會計學堂的更新！