公司有購入材料怎么做結轉憑證？

公司有購入材料怎么做結轉憑證？

材料采購、入庫、結轉有兩種方法：實際成本法和計劃成本法。

一、實際成本法的帳務處理

1、貨到并驗收入庫，發票等結算憑證已收到，貨款已支付。

借：原材料

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或現金）

2、貨款已付，材料尚未到達

借：在途物資

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額)

貸：銀行存款

貨到驗收入庫

借：原材料

貸：在途物資

3、貨到并驗收入庫，貨款尚未支付

借：原材料（估價入賬）

貸：應付賬款（估價）

下月初，用紅字做同樣記賬憑證沖回，以便下月付款后，按正常程序記賬。

4、采用預付貨款方式購貨

（1）預付貨款時

借：預付賬款

貸：銀行存款（或現金）

（2）貨到驗收入庫

借：原材料

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

貸：預付賬款

（3）預付款項不足，補足上項貨款

借：預付賬款

貸：銀行存款

（4）預付款項多付，退回時

借：銀行存款

貸：預付賬款

5、領用材料時

借：生產成本、制造費用、管理費用等相關科目

貸：原材料

二、計劃成本的帳務處理

1．貨款已支付，同時材料已驗收入庫

借：物資采購

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

入庫時

借：原材料（計劃成本）

借（或貸）：材料成本差異（超支差）

貸：物資采購（實際成本）

2．貨款已支付，材料尚未驗收入庫

借：物資采購

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

3．貨款尚未支付，材料已驗收入庫

月末發票賬單未到，暫估入賬

借：原材料（暫估價）

貸：應付賬款（暫估價）

月末，調整差異

借：原材料

貸：物資采購

借：物資采購

貸：材料成本差異（節約差異，超支作相反分錄）

4、材料成本發出

借：生產成本、制造費用、管理費用等（計劃成本）

貸：原材料（計劃成本）

月末，調整計劃成本，分攤材料成本差異

借：生產成本、制造費用、管理費用等

貸：材料成本差異      超藍節紅原則！

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