銀行收取支票的工本費賬務處理

銀行收取支票的工本費賬務處理

對于購買支票的工本費，可以計入“管理費用--辦公費”核算，其支票手續費計入 “財務費用-銀行手續費”。

其相關的會計分錄如下：

借：管理費用---辦公費

財務費用---手續費

貸：銀行存款

而企業購買購買支票發生的費用，計入財務費用科目。

企業在銀行購買支票時，應該 填寫領用單一式三聯，銀行根據物價部門核定的收費標準收取工本費和手續費，銀行記賬的會計分錄為：

借：XX存款-款人賬戶（領用單第二聯）

貸：手續費及傭金收入-出售憑證工本費及印刷費收入記（領用單第三聯作附件）

以下是《支付結算會計核算手續》相關規定：

支付結算會計核算手續（中國人民銀行（銀發【1997】394號）

領購支票的處理手續

存款人購買支票時，應填寫三聯票據和結算憑證領用單（由各行自制），并在第二聯上加蓋預留銀行簽章，經銀行核對填寫正確、簽章相符，收取支票工本費和手續費后，在空白重要憑證登記簿上注明領用日期、存款人名稱、支票起止號碼以備查核，第一聯交給存款人，第二聯代借方憑證

（收取現金的本聯注銷），第三聯作工本費貸方憑證附件。

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