結轉利潤分配明細賬戶

結轉利潤分配明細賬戶

年末時，利潤分配未分配利潤，可以按比例計提到盈余公積—任意盈余公積里。

法定盈余公積和任意盈余公積的區別在于各自提取的依據不同， 法定盈余公積的提取以國家的法律或行政規章為依據；任意盈余公積的提取則由企業自行決定。

任意盈余公積金屬于股東的合法權益，計提的目的是為了減少以后年度可供分配的利潤，其主要用途是為了擴大再生產。任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經股東大會同意后，也可用于分配。

1.年末結轉未分配利潤做：

借：本年利潤：

貸：利潤分配：未分配利潤

2.計提盈余公積和分配紅利：

借：利潤分配：提取法定盈余公積

借：利潤分配 ：應付現金股利

貸：盈余公積

貸：應付股利

3.同時:結轉

借：利潤分配：未分配利潤

貸：利潤分配：提取法定盈余公積

貸：應付現金股利

“利潤分配”賬戶

“利潤分配”賬戶屬于所有者權益類賬戶，用以核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。

借方：登記實際分配的利潤額，包括提取的盈余公積和分配給投資者的利潤，以及年末從“本年利潤”賬戶轉入的全年發生的凈虧損；

貸方：登記用盈余公積彌補的虧損額等其他轉入數，以及年末從“本年利潤”賬戶轉入的全年實現的凈利潤。

貸方余額：為歷年累積的未分配利潤（即可供以后年度分配的利潤）；

借方余額：為歷年累積的未彌補虧損（即留待以后年度彌補的虧損）。

該賬戶應當分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。

年末，應將“利潤分配”賬戶下的其他明細賬戶的余額轉入“未分配利潤”明細賬戶，結轉后，除“未分配利潤”明細賬戶可能有余額外，其他各個明細賬戶均無余額。

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