退還上年度所得稅做什么會計分錄？

退還上年度所得稅做什么會計分錄？

根據企業會計準則（制度）的規定，題中：

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：

1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

二、如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大于匯算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

我上年度的企業所得稅匯算清繳退回來的錢該怎么做會計分錄呢？

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）借：現金（或銀存）貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄借：應交稅費-所得稅貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤借：所得稅費用貸：本年利潤（因是財務軟件，建議做成分錄：借：本年利潤 負數貸：所得稅費用 負數）

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