實報金額減少專用發票如何認證抵扣？

實報金額減少專用發票如何認證抵扣

進項發票抵扣認證

一、每月月底將本月需認證的進項發票在網上認證，期限為90天。

二、每月1日必須抄稅。

三、每月1-15日報稅(如遇節假日，可延后)

發票核銷及購買

如本次購買發票己開完，需在防偽開票系統中打印“正數發票清單”，如果有本次有作廢發票，還需打印“正數廢票表單”，然后填制一份“發票存根聯封面”和“購買發票申請表”(表中金額全部為含稅金額)，并全部蓋上公章。然后帶上IC卡、資料卡、公章、購票人身份證原件前往稅局先核銷發票，再購買。如果本次購買發票存在跨月情況，那么核銷發票時要填二張“發票存根聯封面”。

發票購買回來后及時將其讀入到電腦系統中。

【問】：我公司收到一張專用發票，已認證抵扣，當月對方發現金額有誤，想再跟我們要回去作廢重開，是否可以？

【答】：《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知》（國稅函〔2003〕785號）規定：在未收回專用發票抵扣聯及發票聯，或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票。

依據上述規定，收票方已認證的發票是不能作廢的，需要購買方在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應，下月再納稅申報時需要對該發票進行申報。

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