增值稅怎么計提稅金？

增值稅怎么計提稅金？

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

增值稅計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

增值稅會計分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

有關稅金分錄：

1、所得稅

（1）季末、年末提取所得稅時 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交所得稅

（2）結轉所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用

（3）上繳時 借：應交稅費--應交所得稅 貸：銀行存款或現金

2、增值稅

（1）購貨時 借：原材料 借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

（2）銷售貨物時 借：銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

（3）上交時 借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額） 貸：銀行存款

3、消費稅

（1）計提消費稅時 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅

（2）上交時 借：應交稅費——應交消費稅 貸：現金或銀行存款

4、代扣代繳個人所得稅

（1）支付工資時要代扣個人所得稅 借：應付職工薪酬--職工工資 貸：應交稅費--個人所得稅 貸：現金

（2）上交個人所得稅時 借：應交稅費--個人所得稅 貸：現金或銀行存款

5、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。

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