現金日記賬年結程序及注意事項

現金日記賬年結程序及注意事項

現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。

1、結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2、結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額.需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

3、年度終了,要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明"結轉下年"字樣,在"結轉下年"字樣下空格處,從右上角至左下角劃一條斜線注銷;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明"上年結轉"字樣。

現金日記賬年結注意事項:

1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符.

2、定期(每月至少一次)與會計核對現金.

3、定期到銀行拿對賬單,做"銀行存款余額調節表",與銀行存款對賬.

4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票.

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面.金額不允許涂改。

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