傭金代扣代繳賬務處理

傭金代扣代繳賬務處理

【問】我公司每年向境外單位支付銷售傭金，涉及的稅款都是對方承擔，營改增后，支付傭金代扣代繳的增值稅可以抵扣，我公司的賬務處理應該如何做呢？

【答】賬務處理參考如下：

確認傭金費用時：

借：銷售費用-銷售傭金

貸：其他應付款

支付傭金時：

借：其他應付款-傭金

貸：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

貸：銀行存款

抵扣進項稅時：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

借：銷售費用-銷售傭金（紅字）

國外傭金代扣代繳了稅金如何賬務處理

1.預繳稅金：

Dr：應付賬款-對方公司名

Cr：銀行存款/現金

2.付款至國外：

Dr：應付賬款-對方公司名

Cr：銀行存款

3.外匯手續費：

Dr：財務費用-手續費

Cr：銀行存款

4.收到國外形式發票（和合同一起）：

Dr：損益類科目（具體看你合同的內容）

Cr：應付賬款-對方公司名

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