現金流量表分析案例的主要內容

現金流量表分析案例的主要內容

所謂現金流量表分析，是指對現金流量表上的有關數據進行比較、分析和研究，從而了解企業的財務狀況，發現企業在財務方面存在的問題，預測企業未來的財務狀況，為報表使用者科學決策提供依據。比如，現金流量表提供了有關現金流量的數據資料（這是債權人判斷企業償債能力的重要依據），但根據這些數據還不能直接對企業的償債能力作出評價，因而也不能據此作出決策。報表使用者，應根據自己的需要，運用各種專門的方法，對財務報表提供的數據資料進行進一步加工、整理、分析和研究，從中得出有用的信息，從而為決策提供正確的依據。

無論是企業的經營者還是企業投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現金流量表進行分析都具有十分重要的意義。通過現金流量表分析，可以了解企業本期及以前各期現金的流入、流出及結余情況，從而正確評價企業當前及未來的償債能力和支付能力，發現企業在財務方面存在的問題，正確評價企業當期及以前各期取得的利潤的質量，科學地預測企業未來的財務狀況，從而為其科學決策提供充分的、有效的依據。

現金流量表分析的內容主要有四個：

① 現金流量的結構分析。

② 現金流量的趨勢分析。

③ 償債能力分析。

④ 支付能力分析。

將凈利潤調整為經營活動現金流量

第一步：調整非付現費用（＋非付現費用）；

第二步：調整非經營凈損益（－非經營凈損益）；

第三步：調整營運資金的增加（－營運資金的增加）

因為增加的營運資金占用了資金，導致現金流出，但是由于增加的營運資金不計入費用，所以，在計算凈利潤時并沒有扣除增加的營運資金。

總體來說：凈利潤－非經營凈收益＋非付現費用－營運資金增加＝經營活動現金流量凈額。

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