過路費抵扣的賬務處理怎么做？

過路費抵扣的賬務處理怎么做？

一、做帳方式如下：

借：管理費用  100÷（1+3%） 應交稅費——應交增值稅 100÷（1+3%）×3% 貸：庫存現金 100。

二、其他改變和應對：

2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發 票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發 票上注明的金額÷（1+3%）×3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發 票上注明的金額÷（1+5%）×5%。

通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

營改增后過路費如何抵扣：

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》第三條規定：“增值稅一般納稅人支付收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄‘其他’。”

取得的通行費發票抵扣進項，需要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8欄“其他”以及《本期抵扣進項稅額結構明細表》第30欄“通行費的進項”。

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