紅沖銷售成本的會計分錄怎么寫？

紅沖銷售成本的會計分錄怎么寫？

1、銷售方開具紅字發票，如果上月已結轉，收入和結轉成本都要做紅字沖銷。

2、會計分錄

（1）沖銷收入

借：銀行存款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

（2）沖銷銷售成本

借：主營業務成本 （紅字）

貸：庫存商品 （紅字）

2011-05-07 14:15 補充問題

借：庫存商品

貸：主營業務成本

這個分錄不用紅字吧。

如果手工做賬，可以不用紅字；如果使用財務軟件做賬，一定要使用紅字沖銷。

銷售退回會計分錄怎么做：

買方須將原增值稅專用發票第二聯（發票聯）和第三聯（稅款抵扣聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

（1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字（負數）發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

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