代開增值稅專票沖紅的會計分錄怎么寫？

代開增值稅專票沖紅的會計分錄怎么寫?

答：根據申請開紅字發票通知書的通知單號開具紅字發票,紅字發票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發票,并據以入帳做銷售即可.

1、紅字發票會計分錄:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

開了紅字發票銷售方怎么賬務處理?

開了紅字發票,銷售方要根據紅字票的記賬聯,做收入與增值稅銷項稅額的沖減.

貸:應收賬款(或相關科目)

貸:主營業務收入            負數或紅數

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額       負數或紅數

開紅字發票要符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

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