代開專票交錯了稅款怎么處理？

代開專票交錯了稅款怎么處理?

(1) 若納稅人發現代開的發票有錯誤的,應持已開具發票各聯次、作廢原因的書面證明材料、經辦人身份證明原件及復印件到前臺作廢代開發票.

(2)納稅人門前代開發票時已征收入庫的稅款,發生作廢發票或開具紅字發票后,對多征的稅款應視不同情況進行處理:

a) 對于作為預繳稅款入庫的稅款,應在開票的次月增值稅申報時抵頂應征稅款,抵頂后仍有多繳的,辦理退稅手續;

b) 當月作廢票重開發票時,在開票金額不變情況下,可不重新繳納稅款,在開票金額變更情況下,不能只作廢該發票和將之前稅票附于新開發票后作繳稅憑證,應重新繳納稅款.之前的入庫的稅款在下月申報納稅后仍產生多繳的辦理退稅.

(3)作廢發票后如需重開,則需要在電子稅務局重新填寫《代開增值稅專用發票申報單》,網上審批通知后自助終端機扣繳稅款并打印發票.

代開增值稅專用發票作廢后稅款怎么辦?

《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十二條規定,代開專用發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發票有關規定處理.

稅務機關代開專用發票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統中作廢,重新開具.代開專用發票后發生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理.對需要重新開票的,稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

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