失控發票收回稅款怎么做分錄？

失控發票收回稅款怎么做分錄？

失控發票，已補稅，賬務處理:

進項稅轉出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理：

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業外支出

貸：原材料/庫存商品

失控發票的企業所得稅如何做賬務處理？

答：對于失控發票的企業所得稅，主要是涉及以下兩種處理方法：

1、業發生應稅項目支出所取得的發票，屬于存在真實交易行為，非故意取得虛假、虛開發票的，應當向對方換開符合規定的發票作為稅前扣除憑證。在匯算清繳期內換開的，可在當期所得稅前扣除，在匯算清繳期后換開的，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

2、于開票單位被主管稅務機關認定為非正常戶或者開票單位發生解散、清算、注銷、破產等情形，經開票單位原主管稅務機關調查核實，企業無法向對方換開合法有效發票的，企業能夠提供交易合同、非現金支付證明、對方收款證明、收發貨憑證、出庫單（領料單）以及經辦人證言等相關證據，證明該項交易真實的，其相關支出允許在企業所得稅稅前扣除。

失控發票收回稅款怎么做分錄？相信大家看完已經有所了解，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學堂將會針對你的問題，盡力為你解決!