季末所得稅減免怎么做賬？

季末所得稅減免怎么做賬？

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金——應交所得稅；上繳所得稅時：借：應交稅金——應交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤；如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業如處于減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計算應預繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；預交所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅，貸：銀行存款；年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；年末結轉“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。

企業所得稅季末會計事項：

按月（季）預交所得稅的會計處理按照稅法規定，企業所得稅應按年計算，分月或分季預繳。

每月終了，企業應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發生額之差。貸方余額則為企業本月實現的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業本月發生的虧損總額。

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