按本月利潤計提所得稅

按本月利潤計提所得稅

你每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交

然后年終,匯算清繳,按照稅法規定對會計利潤,即損益表利潤進行調整,確定后跟你本年已經預交的稅額比較,多退少補.

你報稅要看的是你從年初到申報期的累計利潤總額,已經已經預繳的稅,如果按照累計利潤計算的應納所得稅小于已經預繳的就要在繳納,如果大于已經預繳的就不用再繳納了.

應交所得稅=本年累計利潤總額*所得稅率-已經預繳的所得稅

相關案例分析:1.按本月實現的利潤總額88430元,計算并結轉應交納的所得稅. 2.年末,結轉全年會計分錄怎么做?

答:1.按本月實現的利潤總額88430元,計算并結轉應交納的所得稅.

借:所得稅費用 88430*25%=22107.5

貸:應交稅費--應交企業所得稅 22107.5

2.年末,結轉全年累計實現的凈利潤50000元.

借:本年利潤 50000

貸:利潤分配--未分配利潤 50000

3.按全年凈利潤的百分之十提取法定盈余公積50000元.

借:利潤分配--提取法定盈余公積50000

貸:盈余公積--法定盈余公積 50000

借:利潤分配--未分配利潤 50000

貸:利潤分配--提取法定盈余公積50000

4.經研究決定本年向投資者分配利潤200000元.

借:利潤分配--應付利潤 200000

貸:應付利潤 200000

借:利潤分配--未分配利潤 200000

貸:利潤分配--應付利潤 200000

5.經批準,將企業的盈余公積150000元轉贈注冊資本.

借:盈余公積 150000

貸:實收資本 150000

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