銷項負數發票只有金額沒有數量怎么做賬

銷項負數發票只有金額沒有數量怎么做賬

開具增值稅負數發票做的帳務處理如下:

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款-**單位

貸:庫存商品或原材料

貸:應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

開銷項發票負數大體上有二種情況:

第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.

根據稅票,入庫單

借: 主營業務收入

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸: 應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵扣,將發票退回,開完負數后和正數發票一起留存.

開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯后面,作為開具負數發票的依據,不需作帳.

上個月的增值稅發票開錯了,這個月開了負數發票并重新開具了正確的發票,做分錄:

上月的分錄:

借:現金或銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

當開了負數發票之后,本月就應做反方向憑證.憑開具紅字增值稅專用發票通知單,先開一張負數發票,然后開一張正確的發票.

借:應收帳款或銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅(紅字)

看完上述文章中關于銷項負數發票只有金額沒有數量怎么做賬的問題的解答,您對做賬方法有了自己的理解了嗎?更多相關資訊盡在會計學堂.本文僅供參考,感謝您的閱讀.