進項抵扣異常補交稅款賬務處理

進項抵扣異常補交稅款賬務處理

已認證的進項稅,如果沒有作進項抵扣賬務處理,不存在進項稅額轉出;

已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理,按照現行政策規定不允許抵扣的進項稅額,應作進項稅額轉出處理,將應轉出已抵扣的進項稅額,計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中.

還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發票,在取得重新開具的增值稅專用發票前,已認證抵扣的進項稅額,也應按規定作轉出處理.

分錄如下:

借:原材料(固定資產或在建工程、制造費用、管理費用等)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

補交企業所得稅如何賬務處理

1、計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交所得稅

2、結轉以前年度損益調整 :

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、實際交納時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

進項抵扣異常補交稅款賬務處理已經介紹完畢了,經過小編的上述講解,你是否已經完全學會了呢?如有其他疑問,別忘了會計學堂官網還有老師隨時等候您的咨詢喲!