購貨方收到返利發票應該如何做帳?

購貨方收到返利發票應該如何做帳?

答:需要看是普票還是專票,看是否涉及稅;

收到銷售返利方,沖減銷售成本;

如果對方開具紅字發票時,應將進項稅金轉出.

分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業務成本

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

返利的發票應該如何開具呢?

答:如下:

納稅人在銷售過程中支付返利,應當按照規定由購方申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》;

銷貨方憑《通知單》開具紅字發票;

紅沖銷售收入及銷項稅額.

如果沒有獲取對方開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》,單位是不能開具紅字發票,也不能紅沖銷售及銷項稅額的.

注意:商業折扣在銷售時即已發生,企業銷售實現時,按扣除商業折扣后的凈額確認銷售收入,不需作單獨的賬務處理.

根據增值稅暫行條例實施細則的規定,商業折扣必須開在同一張發票上,按照按扣除商業折扣后的凈額確認銷售收入,否則的話,無論在財務上如何處理,都不得扣除折扣.

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