交易性金融資產的會計核算是怎樣的?

交易性金融資產的會計核算是怎樣的?

答:取得時:

借:交易性金融資產--成本

應收股利/利息

投資收益

貸:銀行存款/其他貨幣資金--存出投資款

持有期間:

⑴收到買價中包含的股利/利息:

借:銀行存款

貸:應收股利/利息

⑵確認持有期間享有的股利/利息:

借:應收股利/利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應收股利/利息

處置時:

⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--成本

交易性金融資產--公允價值變動

投資收益

⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失:

借:(或貸)公允價值變動損益

貸:(或借)投資收益

交易性金融資產有什么特點以及目的?

答:特點如下:

該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取;

交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失;

企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年).

目的如下:

投資(作為交易性金融資產核算)、套期保值(作為套期保值準則核算).

就上述內容大家是否還有什么不了解的地方嗎?更多詳細內容敬請關注會計學堂官網進行了解,若對于交易性金融資產的會計核算是怎樣的問題還有疑問,歡迎向會計學堂提問.