收到稅務局的退款賬務應該如何處理?

收到稅務局的退款賬務應該如何處理?

答:一般需要根據情況進行分析處理;

如果是形成了應交稅費-應交所得稅借方余額的:

借:銀行存款

貸:應交稅費

如果原來計提過所得稅費用的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

結轉:

借:以前年度損益調整

貸:未分配利潤

如果是增值稅:

根據免抵退納稅匯總表列明的退稅額:

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--增值稅--出口退稅

根據免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額:

借:應交稅金--增值稅--出口抵減內銷產品應納稅額

貸:應交稅金--增值稅--出口退稅

因此,是不能一概而論,根據情況處理.

多繳納的增值稅被退回的時候應該怎么做賬?

答:以前多交的余額應該在帳上,以前是什么科目(余額應在借方),現在稅款退回時,還作以前的科目的貸方數應該是應交稅費-應交增值稅(已交).

比如:

次月收到稅務退回多交增值稅時做:

借:銀行存款(藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅字)

收到稅務退回多交增值稅月末結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

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