應交稅費的待認證進項稅額該如何做賬務處理呢？

應交稅費的待認證進項稅額該如何做賬務處理呢？

答：“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

待認證進項稅認證后，其賬務處理如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

【案例分析】

某一般納稅人公司2016年12月份采購材料取得增值稅專用發票一份，但是暫時不想認證抵扣，如何進行賬務處理？

（1）12月份購進時

借：原材料 100000元

應交稅費-待認證進項稅額 17000元

貸：應付賬款 117000元

（2）以后月份認證抵扣時

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 17000元

貸：應交稅費-待認證進項稅額 17000元

看完了會計學堂給您整理的上述文章，對于應交稅費的待認證進項稅額的賬務處理，您現在掌握了嗎？同時還有本文的案例分析，您可以反復閱讀學習。