年末結轉稅金有留抵稅額會計分錄

年末結轉稅金有留抵稅額會計分錄

什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當月的進項稅額多于銷項稅額后產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續抵扣.

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

進項稅額大于銷項稅額,月末增值稅需要做結轉分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結轉有這幾個

1. 結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

2. 結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

3.結轉未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額,

借:應交稅金--應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金--未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額,

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅-轉出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

本文會計分錄較多，但是處理起來還算是簡單的，各位財務人員細心一點看完文章后心里就有數了。以后再面對這樣的情況也能從容應對了。好了，以上就是關于年末結轉稅金有留抵稅額會計分錄的處理問題。