銀行帶息票據貼現銀行會計分錄

銀行帶息票據貼現銀行會計分錄

票據貼現的本質是一種質押貸款,貼現申請人為獲得資金而將票據質押給銀行,銀行按票據到期值發放貸款,但同時扣收貼現利息的一種交易.提前扣收的貼現利息是貼現日至票據到期日這段時間的收入,因此不能將其全計入貼現日所在期間,而應將其分攤到每個受益期。

貼現利息是貼現日至票據到期日這段時間的收入,不應將其全部計入貼現日,而應將其分攤到每個受益期.處理方法是先將貼現利息計入利息調整,每月終了,再按票據到期值、貼現率以及貼現申請人使用資金的時間計算利息收入。

案例：

20×1年10月4日，某公司將持有的一張票面金額為100
000元、票面利率為6%的商業匯票向銀行貼現。已知該票據的出票日期為20×1年8月1日，票據期限6個月，即次年2月1日到期。銀行貼現率為9%。

借：貼現資產——面值 100 000

貸：吸收存款——貼現申請人戶 99 910

利息收入 90

到期收到款項時，再做分錄：

借：聯行往來科目 103 000

貸：貼現資產——面值 100 000

利息收入 3 000

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