企業所得稅匯算清繳如何做會計處理？

企業所得稅匯算清繳如何做會計處理?

所得稅匯算清繳后,補交企業所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

借:盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

企業所得稅匯算清繳中的過渡期稅收優惠:

計算出獲得減免的具體企業所得稅額,在附表五的第37行"(四)過渡期稅收優惠"欄填列好后,就會自動產生在主表的第28行"減:減免所得稅額(填附表五)"欄.

所得稅匯算時,做了無票收入,需進行調整:

借:銀行存款、應收賬款、其他應收款

貸:主營業務收入

企業所得稅匯算清繳如何做會計處理?應該計入"以前年度損益調整"科目,還需對過期稅收優惠進行調整.還有疑問歡迎咨詢會計學堂.