商業會計退貨入庫的帳務處理如何做？

商業會計退貨入庫的帳務處理

紅字：借：應收賬款　貸：主營業務收入

入庫紅字：

借：主營業務成本　貸：庫存商品

1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發票第二聯(發票聯)和第三聯(稅款抵扣聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給我方，我方則應視不同情況作下述處理：

(1)我方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

(2)我方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數)發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查會計學堂整理的。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開具紅字(負數)專用發票的合法依據。

商業會計退貨入庫的帳務處理，從不少資料能看到情況還是不少的，比如退貨前是否貨款已經入賬，這就有一分為二的做法，當然如果情況明了，處理起來也就方便。