查補以前年度增值稅怎么走賬

查補以前年度增值稅怎么走賬

答：稽查查賬需要補交以前年度的增值稅，會計分錄是：

補計提：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

支付時：

借：應交稅費-增值稅檢查調整

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅可以稅前扣除嗎?

1、企業所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規定，《企業所得稅法實施條例》第三十一條規定，稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。而原《企業所得稅暫行條例實施細則》第八條第三款規定，稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。

因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映，因此所得稅前不能扣除。

2、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》(國稅發[1998]66號)第二條規定："關于稅款的補征：偷稅款的補征入庫，應當視納稅人不同情況處理，即：根據檢查核實后一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額(包括當期留抵稅額)，重新計算當期全部應納稅額，若應納稅額為正數，應當作補稅處理，若應納稅額為負數，應當核減期末留抵稅額。

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