增值稅如何設置明細科目？

增值稅如何設置明細科目？

答：1、一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設置若干專欄。

2、小規模納稅人通過三個明細科目核算：

應交稅費——應交增值稅（不設專欄）

應交稅費——轉讓金融商品

應交增值稅應交稅費——代扣代繳增值

3、“應交增值稅”明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。科目的期末余額在借方，反映尚未抵扣的增值稅；

4、“未交增值稅”明細科目，核算企業月終時從“應交增值稅”明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅；

5、當月上交本月增值稅，仍借記“應交增值稅”明細科目（已交稅金）；當月上交上月應交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細科目。

對于增值稅設置明細科目，看完了上述小編的分析您現在清楚了嗎？如果您還有什么疑問的話，可以詢問一下我們會計學堂的老師哦。