免抵稅額的期末余額怎么辦

免抵稅額的期末余額怎么辦

免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業期末留底稅額,更不是企業次月的期初留底稅額.通俗地講,是指企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.計算公式:

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額,如出口應退100萬元,內銷應交20萬元,那么國家直接退給納稅人80萬元就完事了,剩下的20萬元不再退稅,也不再征專稅,這20萬元就是免抵稅額,對此加以了解即可.

當期免抵稅額也是計算城建稅和教育費附加的計稅(費)依據屬,免抵稅額計算這個數額主要是為了賬務處理的需要,為了平衡會計分錄.

免抵稅額的定義是什么?

免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減1653的那部分出口免抵退稅額,不是專企業期末留抵稅額,更不是企業次月的期初留抵稅額.

通俗地講,是指企屬業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.

免抵稅額的期末余額怎么辦?綜合以上內容所述,其實根據小編老師在上文中講解的相關介紹資料,公司的免抵稅額在期末的余額是不可以退回來處理的,應當時將其做抵消內銷稅額的,具體的計算公式和處理辦法都在本網站上,如果你們還想學習更多關于免抵稅額方面的資料,不妨來本網站上試試.