機票進項稅如何填制

機票進項稅如何填制

填寫附表4"一般項目加計抵減額計算",金額會過渡到主表的第23行"應納稅額減征額".

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 財政部 稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告:

六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

機票抵扣進項稅可以跨月抵扣嗎?

機票、火車票不能抵扣的.第二十七條的規定,增值稅一般納稅人發生的住宿費進項抵扣應當區分情況,對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣:

一、交際應酬所發生的住宿費不能抵扣進項稅,比如接待客戶發生的住宿費.

二、員工外出旅游發生的住宿費屬于福利費用范疇,其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣.

三、個人發生的住宿費屬于個人消費,即便發票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣.

四、因公出差發生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱,以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣.

五、選擇適用簡易計稅方法的,比如建筑施工企業提供建筑勞務為"老項目",并且選擇適用簡易計稅方法,其發生的住宿費不得抵扣進項稅額.

六、用于免征增值稅項目所發生的住宿費不能進項抵扣.

七、結算的屬于"營改增"之前發生的住宿費,即便是取得了增值稅專用發票,也不得從銷項稅額中抵扣.

如果對于機票進項稅如何填制有疑問,一定要跟著會計學堂小編一起看看上文,文中有對這個進項稅的填制做了具體分析,我們一般將其填入應納稅額減征額,這對于企業而言也是一種優惠,如果在實際操作中發現還有其他問題,也可以直接聯系我們老師幫助處理.