進項稅誤轉出后可以再抵扣嗎

進項稅誤轉出后可以再抵扣嗎

你即使想抵扣,你這個表也填不進去啊,因為那張發票你此前已經勾選過了,你不可能再次勾選.

增值稅它的進項稅額純系憑票抵扣,你說你誤以為不能抵扣,所以轉出來,稅務局可不是這樣理解的,稅務局理解為你不想抵扣,放棄抵扣,一旦放棄,再無更改的可能,納稅人說了:稅收征收管理法第五十一條:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還.

財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)按照《增值稅暫行條例》第十條和上述第5點不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式,依據合法有效的增值稅扣稅憑證,計算可以抵扣的進項稅額:

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/〔1+適用稅率)×適用稅率

上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證.

什么是進項稅額轉出?為什么要轉出?

企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等).

其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里.

增值稅進項稅額轉出嚴格意義上只是一種賬務處理,購進商品或服務改變用途或發生非正常損失,原來已經抵扣的進項稅應轉出,計入應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出).

進項稅額轉出是企業經常會發生的事情,其財務處理分錄如下:

發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

進項稅誤轉出后可以再抵扣嗎?會計學堂小編介紹到一般來說進項稅誤轉出后不可以再抵扣了,應當去辦稅服務廳強制申報處理,但稅務機關能否給予辦理不太好說,具體的含義我們可以參考上文的具體內容,看完上文你學會了怎么辦了嗎,如果你有興趣,可以關注會計學堂官網更新!