銷售折讓負數發票怎么做賬

銷售折讓負數發票怎么做賬

銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求,銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時,由于銷售折讓不具備費用的屬性,因此,應當將其作為收入的抵減數處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負數)發票,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據.

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數)沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

收到負數發票時的帳務如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

銷售折讓紅字申請表怎么寫

發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.《開具紅字增值稅專用發票申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息.

經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅箜系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.

首先你要在防偽稅控系統內填寫紅字發票申請單(需打印2份喔),導出XML文件并上傳到國稅綠色通道內的網上申請-紅字發票文件傳送內.

接下來準備相關資料:

1、發票抵扣聯復印件,原件需同時帶去.

2、收到正票時,對應的記帳憑證復印件.(即你原先入帳的憑證復印件喔).

3、銷售折讓對應金額進項轉出的記帳憑證復印件.(你可以根據已知的折讓金額先做憑證).

4、銷售折讓協議.

5、企業在金稅開票系統中申請,打印申請單一式二份.

注:以上資料均需加蓋公章.

銷售折讓負數發票怎么做賬?出現銷售折讓負數發票的話大家要分已支付貨款和未支付貨款兩種情況來做賬,借貸關系是不一樣的,詳情上文已說明,如果要申請紅字發票的話要攜帶相關材料并蓋好公章,所以在平常工作的時候大家要對各項資料妥善保管,以備不時之需.