有待抵扣進項稅科目嗎

有待抵扣進項稅科目嗎

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

企業的有些進項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是不會出現國稅局倒找給你錢的狀況.

抵扣完最后都要轉為進項稅額.

待抵扣進項稅額和待認證進項稅科目有何區別

應交稅費-"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

"待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

待抵扣進項稅額和待認證進項稅科目的區別

"待抵扣進項稅額"的具體內容有:核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

"待抵扣進項稅額"借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費-待抵扣進項稅額".

"待認證進項稅額"的具體內容有:一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的.

"待認證進項稅額"借記"應交稅費-待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"等科目,經稅務機關認證后,先轉入"進項稅額"專欄,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待認證進項稅額"科目.

有待抵扣進項稅科目嗎?看完會計學堂小編的解析我們知道是有這個科目的,但是這一般是在輔導期,而且抵扣完都需要轉為進項稅額,這個操作一定要記得.除此外,上文還對待抵扣進項稅額和待認證進項稅科目進行了一下對比,希望你們也都能好好的去理解.