預繳增值稅如何申請退稅

預繳增值稅如何申請退稅

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.納稅人發現多繳稅款的,應向稅務機關提交退稅申請報告、稅務登記證副本、領取并填寫《退稅申請表》;稅務機關檢查發現的,納稅人應提交退稅申請報告、稅務登記證副本、稽查局的稅務處理決定書或管理科、稅務所出具的多交稅款調查報告、領取并填寫《退稅申請表》,稅務機關審核后,報縣(市)局局長批準,開具《收入退還書》,按退稅程序辦理退庫手續.

預繳增值稅如何辦理退稅

1、因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

多預繳稅款退稅能否加算利息?

納稅人需要注意的是,預繳結算退稅不可加算銀行利息主要存在以下三種情況.

匯算清繳時退還多預繳的企業所得稅不可加算銀行利息.根據前文分析,企業匯算清繳退稅實質是依法預繳稅款形成的結算退稅,因此,企業所得稅預繳退稅不可加算銀行利息.

退還延期申報多預繳的稅款不可加算銀行利息.《稅收征收管理法》第二十七條規定,納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經稅務機關核準,可以延期申報.經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的,應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內辦理稅款結算.同時,《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》(國稅函〔2007〕753號)規定,經核準預繳稅款之后,按照規定辦理稅款結算而補繳稅款的各種情形,均不適用加收滯納金的規定.在辦理稅款結算之前,預繳的稅額可能大于或小于應納稅額.當預繳稅額大于應納稅額時,稅務機關結算退稅但不向納稅人計退利息.

先征后退稅款不加算利息.主要包括出口退稅等先征后退及各種減免退稅,此類退稅是國家對某些部門、行業或特定貨物給予的政策性優惠.即先根據稅收法規所規定的不同條件和退稅比例計算應退稅額,并予以退還或返還,由于這種退稅屬于鼓勵性質的稅收優惠,因此不存在加算利息的情況.如某公司2016年申請認定為高新技術企業,由于相關程序還在報批程序,該公司的企業所得稅先按25%的稅率計算繳納.當年高新技術企業認定得到批復,該企業2016年的企業所得稅減按15%繳納,多繳部分申請了退稅.這部分退稅是不能加算銀行利息的.

預繳增值稅如何申請退稅的問題會計學堂小編就和大家講解到這里,小編分多交增值稅款的當月退稅、多交增值稅款的月末結轉、次月收到稅務退回多交增值稅等幾種情況為大家分別做了分析,關于上文的內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.